“私车公用”的车辆费用由企业承担？哪些费用可以税前扣除？

公司业务往来需要递送资料，但是公司没有置办公车，每次业务员送材料都只能借用老板的私人车往返。

一来二去，私车公用，要交什么税？怎么处理？可把会计为难了~

“私车公用”的车辆费用由企业承担？哪些费用可以税前扣除？想必有不少会计对“私车公用”都有此疑惑。

私车公用就是企业在经营过程中，股东或员工将非公司所有的车辆，用于公司的公务活动，公司由此给报销相关的租赁费、汽油费、路桥费或发放补贴的一种经济行为。

私车公用发生的直接费用可以凭发票据实报销，能在企业所得税前扣除。

车辆保险费、维修费等由个人承担的费用，则不得在税前扣除。

嗯,这样说可能还不清楚，那么小柏收集了一些相关“私车公用”的问题：

Q：老板个人车租给公司，租车协议中写明的是无偿使用，可以吗？日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗？

老板将私人车辆提供给公司使用，签订租车协议时，一定要约定租金，并按照规定去税务机关开具租赁发票。

租赁合同约定的其他相关费用一般包括油费、过路桥费路费、修理费等租赁期间发生的，与公司取得收入有关的变动费用，凭合法有效凭据可以税前扣除。

需要强调的是，无论协议怎么约定，租赁期间车辆的保险费、挂牌费用、年审费等支出，皆不得计入公司费用。

Q：员工个人车辆用于公司，产生的油费等汽车费用能否入账？可以税前扣除吗？

根据规定，租赁期间，员工使用车辆取得的与公司收入有关的，包括油费、修理费、过路费、停车费等，凭发票税前可扣除。

那么，“私车公用”，应该怎么进行税收筹划，才能合理范围内少交税呢？

1、与员工签订了租赁合同，约定租赁价格，租赁期间发生的车辆消耗费用由企业承担。

老板A，与公司签订了车辆租用协议，月租5000元，双方到税务机关开具了发票。月租5000的车开代发票可以享受增值税减免。

因此，老板A计征个人所得税：（5000-800）*20%=840元。

因为车辆的使用权已经转移给公司，租车期间发生的费用如果能取得增值税专用发票、过桥过路费等，企业就可以进行认证抵扣。车辆所有者取得的租车收入，不用纳入工资总额计算企业和职工劳动保险。

2、公司使用员工车辆，直接给员工发放车补，月末计入个人工资薪金。

员工小洪月工资6000元，发放车辆补贴3700元，小洪月收入共计9700元，需缴个人所得税 （9700-3500）*10%-105=515元。

这种情况下，税务机关会认为，补贴3700元中已经包含了车辆消耗的费用，所取得的发票不得列支公司费用。如果公司用汽车消耗费用报销，报销人取得的收入需记入”个人工资薪金所得”计算个人所得税。

3、车辆所有者将车辆过户到公司名下。

如果是老板的车，这种方式最合适不过了。个人销售使用过的商品免征增值税，过户时只需车辆挂牌等费用。个人可持购车协议等资料到税局代开普通发票。

企业取得发票后计入固定资产，保险费、过桥过路费、油费等所有费用单据均可合法入账，抵扣进项税额，还可每月计提折旧。

“私车公用”不要忘记依法行事，明确相关的权力与义务，厘清好边界才是依规纳税、降低税务风险的有效途径。

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